Cómo funciona el Impuesto de Donaciones en Navarra
En Navarra, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es foral: la Hacienda de Navarra tiene su propia tarifa, distinta de la del resto de España, y no hay coeficientes multiplicadores por patrimonio previo. Lo paga quien recibe la donación, según su parentesco con quien dona.
¿Cuánto se paga por una donación de padres a hijos en Navarra?
Entre padres e hijos (y abuelos y nietos) la tarifa es progresiva y muy reducida: 0,8 % hasta 250.000 €, y a partir de ahí 2 %, 3 %, 4 %, 6 % y un máximo del 8 %. Por ejemplo, donar 100.000 € a un hijo paga 800 €.
Base liquidable hasta
Cuota de tramos anteriores
Tipo del tramo
250.000 €
0 €
0,8 %
500.000 €
2.000 €
2 %
1.000.000 €
7.000 €
3 %
1.800.000 €
22.000 €
4 %
3.000.000 €
54.000 €
6 %
Resto
126.000 €
8 %
¿Y entre cónyuges o parejas estables?
Las donaciones entre cónyuges o miembros de una pareja estable tributan a un tipo fijo del 0,8 %, sea cual sea el importe.
Resto de familiares y personas sin parentesco
Para suegros, yernos y nueras, hermanos, tíos, sobrinos, primos y personas sin parentesco se aplica una tarifa no progresiva: se busca el tramo que corresponde al importe y ese tipo se aplica a toda la donación. Si al pasar de tramo el impuesto sube más que lo que sube la donación, la ley obliga a rebajarlo (regla del "salto de tramo"). Los tipos van del 6 % (afines, hasta 6.010 €) al 48 % (sin parentesco, más de 3 millones).
Donaciones exentas
La donación de la vivienda habitual del donante a un hijo con un grado de discapacidad del 65 % o más.
La donación de una empresa familiar o participaciones, con requisitos (donante de 60 años o más, mantenimiento durante 5 años…).
Algunos vehículos antiguos entre cónyuges, padres e hijos, y fincas rústicas o explotaciones agrarias en los términos de su normativa.
Esta calculadora no aplica exenciones: si tu caso encaja en alguna, el impuesto puede ser 0.
Cómo declarar una donación en Navarra
¿Quién la declara? Quien recibe la donación (el donatario), no quien dona. Se presenta ante la Hacienda Foral de Navarra si quien la recibe vive en Navarra o, en el caso de inmuebles, si el inmueble está en Navarra.
¿Cuándo? En los dos meses siguientes a la fecha de la donación, con el modelo 661. Hay que presentarla aunque el impuesto salga muy bajo.
El documento que firmáis las dos partes. Para donar dinero, un vehículo, acciones u otros bienes sin notario, Hacienda Foral tiene un modelo oficial de documento de donación (Word). Quien dona lo otorga y quien recibe la acepta, y lo firmáis los dos. Recoge:
Nombre, NIF y domicilio de quien dona y de quien recibe, y el parentesco entre ambos.
El bien donado y su valor en la fecha de la donación, y cómo lo adquirió quien dona (compra, herencia…).
La residencia habitual de quien recibe y desde cuándo vive allí.
Las condiciones especiales, si las hay, y la fecha y el lugar de la firma.
¿Qué documentos necesitas? Depende de cómo se haga la donación. Por internet se adjuntan escaneados:
En documento privado (lo habitual al donar dinero) o póliza de seguro: copia del documento de donación firmado (o de la póliza) y copia del DNI de quien dona y de quien recibe.
Acciones, fondos de inversión y otros valores: además, un certificado del banco con su valor en la fecha de la donación.
En escritura pública (obligatoria para los inmuebles, se firma ante notario): copia simple de la escritura.
Vehículos: copia del DNI de quien dona y de quien recibe, el documento de donación firmado, la ficha técnica y el permiso de circulación. Después hay que hacer el cambio de titular en Tráfico (DGT). La guía de transferencia de vehículos está pensada para una compraventa, pero el trámite en Tráfico es el mismo. En una donación, presenta el justificante del modelo 661 en lugar del modelo 620.
En todos los casos, si procede: los justificantes de las cargas o deudas que se descuenten y de los beneficios fiscales que se apliquen (reducciones o exenciones).
Pasos para hacerlo online:
Prepara la identificación Certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve.
Rellena el formulario Con los datos de quien dona y quien recibe, el parentesco y el valor de lo donado. Puedes usar el importe de esta calculadora como referencia.
Paga antes de presentar Si sale a pagar, el pago va primero. Tienes tres formas:
Pagar por internet desde el propio formulario.
Pagar en tu banco, en la oficina o por su web, y obtener el NRC (el número que justifica el pago).
Guardar un borrador, imprimir la carta de pago, pagarla en el banco y volver al borrador con el NRC.
Adjunta la documentación y presenta Con el botón "Adjuntar documentación". Al terminar, guarda el justificante de presentación.
¿Y en papel? También se puede presentar en cualquier oficina de Hacienda Foral de Navarra, con cita previa, en el mismo plazo y pagando antes igual. Hay que llevar el original y una copia del documento privado o, si es escritura, la copia simple y la primera copia.
¿Dudas? Sobre el impuesto, Hacienda atiende en el 948 505 152. Si falla el formulario, el soporte técnico está en el 948 013 555 o en soportec@navarra.es (de lunes a jueves de 8:00 a 17:30; viernes y de julio a septiembre, de 8:00 a 15:00).