¿Por qué la Renta sale a pagar o a devolver en Navarra?

Tu empresa te retiene un porcentaje fijo de la tabla de retenciones de Navarra. En la Renta, Hacienda calcula el impuesto de verdad, por tramos. Las dos cosas no coinciden, y la diferencia es lo que pagas o te devuelven en la declaración.

Caso básico: sin hijos, contrato indefinido, sin discapacidad y solo rendimientos del trabajo, en el ejercicio 2026 (Renta 2027).

La nómina va a escalones; el impuesto, en curva

La tabla de retenciones tiene 25 filas. Dentro de cada fila, el porcentaje que te retienen es el mismo, ganes lo que ganes. El impuesto real de la Renta, en cambio, sube poco a poco con cada euro, porque cada tramo de la escala solo se aplica a la parte del sueldo que cae en él.

Cómo leer la gráfica: las dos líneas están en porcentaje de tu sueldo bruto. La azul es lo que te retienen en la nómina durante el año; la naranja, lo que de verdad te corresponde pagar de IRPF. Si la azul está por encima de la naranja, te han retenido de más y en la Renta te devuelven la diferencia. Si está por debajo, te han retenido de menos y te toca pagarla. Cuanto más separadas están, mayor es el importe.

Pasa el ratón o el dedo por la gráfica para ver las cifras de cada sueldo.

¿Por qué la curva naranja se empina hacia los 38.000 €? Ahí se pasa del tramo del 28 % al del 36,5 % de la Renta, el salto más grande de toda la escala. El impuesto se calcula sobre el bruto menos la Seguridad Social, y esa base llega a 35.663 €, donde empieza el tramo nuevo, con unos 38.100 € brutos. Desde ese punto, cada euro que ganas de más paga 8,5 puntos más que antes. Además, un poco antes empieza a bajar la deducción por trabajo, lo que sube algo más el impuesto. La tabla de retenciones no recoge ese salto de golpe, y por eso entre unos 38.000 y 48.000 € brutos la nómina se queda corta y la Renta suele salir a pagar.

Cuánto sale a pagar o a devolver según tu sueldo

Cada línea discontinua es un cambio de fila en la tabla de retenciones: ahí el porcentaje retenido sube de golpe y el resultado salta hacia arriba, hacia «a devolver». Entre dos líneas el porcentaje no cambia, pero el impuesto sigue creciendo, y el resultado baja poco a poco hacia «a pagar». Por eso el dibujo es un diente de sierra.

Sin obligación de declarar: con rendimientos del trabajo de hasta 17.000 € no hay obligación de presentar la Renta (art. 56 del Reglamento del IRPF, en la redacción del Decreto Foral 148/2025), y la tabla tampoco retiene nada. En el caso básico, además, el impuesto sería cero, así que ni se paga ni se devuelve. Justo por encima, la tabla empieza a retener un 2 % de golpe mientras el impuesto arranca desde cero: con 17.250 € brutos te devuelven 271 €.

Hasta unos 150.000 € brutos, la diferencia se mueve en general entre unos cientos de euros a pagar y unos cientos a devolver. A partir de unos 200.000 €, la tabla se queda corta de forma clara: con 350.000 € brutos se pagan más de 9.000 € en la Renta.

¿Qué puedo hacer si me va a salir a pagar?

• Pedir más retención: puedes pedir por escrito a tu empresa que te aplique un porcentaje mayor que el de la tabla. Se mantiene hasta final de año y en los siguientes, mientras no renuncies (art. 72.3 del Reglamento del IRPF de Navarra).
• Reservar el dinero: si prefieres no tocar la nómina, aparta cada mes la parte que te faltará y paga en la Renta. El pago se puede fraccionar en dos plazos sin intereses.
• Revisar tu caso: con hijos, discapacidad, alquiler o plan de pensiones, el resultado cambia, a veces mucho. Las gráficas son del caso básico.

Los datos

Retención anual en nómina, impuesto real en la Renta y diferencia, para algunos sueldos del caso básico.

Cómo está hecho

• Retención: tabla del art. 71.Uno del Reglamento del IRPF de Navarra, en la redacción del Decreto Foral 148/2025, aplicada sobre el sueldo bruto. Es la misma que usa la calculadora de sueldo neto.
• Impuesto real: escala del art. 59.1 de la Ley Foral del IRPF, con la Seguridad Social del trabajador como gasto (Orden PJC/297/2026), el mínimo personal y la deducción por trabajo del ejercicio 2026. Es el mismo cálculo que el simulador de la Renta 2027.
• Se han calculado todos los sueldos de 15.000 € a 400.000 €, de 250 en 250 €. Hasta 17.000 € se considera que no hay obligación de declarar.

Más tablas: tabla de retenciones IRPF Navarra 2026 y tramos IRPF Navarra 2026.